新版增值税申报表试点扩围：企业要看懂什么、准备什么

日期： 2026-10-10

来源：政策法规

政策解读 | 企业合规应对

从“汇总填表”到“业务标签化、数据明细化、风险可穿透”，增值税申报正在进入新的管理阶段。对企业来说，真正要准备的不是临到申报期再填表，而是提前把开票、收票、台账、核算和系统口径对齐。

2026年《中华人民共和国增值税法》及其实施条例施行后，增值税申报体系也随之调整。

税务总局先通过2026年第6号公告对现行申报表部分栏次填报口径进行过渡性调整，随后多地陆续开展新版《增值税及附加税费申报表（试行）》试点。

截至2026年10月9日，上海、广东等地税务机关已发布试点公告，明确在部分增值税纳税人中开展试点。

未纳入试点的纳税人，仍按国家税务总局2026年第6号公告使用旧表办理申报。具体是否纳入试点，应以主管税务机关通知、电子税务局提示及当地最新公告为准。

一句话看懂：这次改革不是简单“换表”，而是把增值税申报从结果填报推向过程管理。企业的业务真实性、发票数据、财务核算和申报口径，将更紧密地连接在一起。

一、政策发生了什么

税务总局2026年第6号公告明确，增值税纳税人暂使用现行一般纳税人、小规模纳税人及预缴申报表办理申报，但相关栏次按调整后的填报要求填写。这一步的核心，是在维持申报习惯的基础上，先承接增值税新政。

试点地区按照“双轨验证、单轨运行、全面推广”的思路推进。试点纳税人按主管税务机关要求使用新表，非试点纳税人暂不使用新表。

新表增设业务信息表，由系统根据纳税人登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签，动态生成适配的申报界面。换句话说，企业先确认“自己是什么业务”，系统再生成“应该填哪些表、哪些栏”。

新表新增《增值税及附加税费申报表业务信息表》，采集企业登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签。标签选择会影响后续申报界面是否展示相关栏次，因此首次填报时不能只把它当成“基础信息确认”，而应作为申报前的关键复核动作。

附列资料（一）增设《未开具发票销售情况明细》，用于核算本期正数、负数未开票收入。前期已申报未开票收入，本期补开发票时，需要在新表中处理对应的负数冲减关系。这意味着企业需要能说明：哪一笔未开票收入发生于哪个属期，后来在哪个属期开票，冲减是否匹配。

新表细化一般计税、简易计税、免抵退税、免退税、免税、分支机构预缴等六项计税方法。企业不能等到申报期再临时判断业务归类，而应在合同、开票、核算环节就明确对应的计税方法和税率口径。

附列资料（二）新增或细化免税黄金普通发票等进项税额抵扣、长期资产进项税额转出、即征即退项目进项单独核算等内容。企业收票后，需要尽早区分进项用途，避免应税项目、免税项目、即征即退项目、福利或个人消费等用途混在一起。

试点纳税人首次使用新表申报时，应将上期期末余额按规定结转至新表对应栏次。需要重点核对的项目包括期末留抵税额、加计抵减结余、差额扣除项目余额、未开票收入台账期初数据等。首期数据一旦错位，后续属期可能持续放大差异。

业务环节	主要影响	企业动作
开票	未开票收入、补开发票、红字冲减更强调对应关系。	建立未开票收入台账，记录客户、合同、金额、属期、预计开票时间和冲减状态。
收票	进项用途分类更细，混用、混抵风险上升。	在收票和用途确认环节标记应税、免税、即征即退、福利个人消费等用途。
申报	业务信息表标签决定申报界面和表单展示。	首次申报前复核标签、预填数据、期初余额和系统提示。
核算	财务科目和申报栏次需要更强映射关系。	增设辅助核算维度，统一收入、扣除、进项、转出、优惠等涉税口径。
风控	申报数据更容易被明细穿透和交叉比对。	建立申报前自查、异常说明、申报后复盘和台账留痕机制。

确认是否属于试点纳税人，以及首个适用新表的申报属期。

逐项复核业务信息表标签，重点关注优惠政策、特殊业务类型、计税方法等信息。

完成期初余额核对和结转，尤其是留抵、加计抵减、差额扣除、未开票收入等项目。

建立或补充五类涉税台账：未开票收入、扣除项目、加计抵减、即征即退进项、长期资产进项转出。

检查财务系统、开票系统、报税系统字段是否能对应新表口径。

首个申报期设置双岗复核，遇到重大疑难业务或系统功能问题，及时向主管税务机关反馈。

非试点企业虽然暂不使用新表，但新表已经清晰展示了未来申报管理的方向：数据要更细、台账要更清、核算要更贴近申报口径。因此，未纳入试点并不代表可以“先不准备”。

建议先做三项预适配：

第一，按新表口径盘点业务场景，识别是否存在未开票收入、差额征税、简易计税、免税、即征即退、长期资产用途变化等事项。

第二，先把关键台账建起来，尤其是未开票收入台账和进项用途分类台账。

第三，检查财务软件和开票系统的数据字段，提前评估是否需要调整科目、辅助核算、报表取数和申报接口。

30天内	确认政策适用范围，盘点企业业务场景，识别需要新增台账支持的事项，形成内部改造清单。
60天内	完成台账模板、系统字段、科目辅助核算和人员培训，试运行开票、收票、核算、申报的对账流程。
90天内	完成期初余额核对、首期申报复盘、异常处理机制和风险自查规则，将新表适配纳入常态化税务管理。